为贯彻落实教育部《关于转发< 财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见>的通知》（教财司函〔2016〕124号）和《教育部办公厅关于印发< 教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）>的通知》（教财厅〔2016〕2号）要求，全面推进学校内部控制建设，规范学校内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，确保在2016年底前完成内部控制的建立和实施工作，现就东北林业大学实施内部控制工作提出以下工作方案。

一、组织领导

学校党委发挥内部控制建设领导作用，成立由校长担任组长的内部控制建设领导小组，全面负责领导内部控制建设工作（学校内控建设领导小组、工作小组、监督检查小组已于2016年7月27日校长办公会研究成立）。

成立内部控制建设工作小组，负责组织梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全学校各项内部管理制度并督促相关人员认真执行。

成立内部控制建设监督检查小组，负责对全校内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制学校风险评估报告，对学校内部控制的完善性、有效性等作出评价。

学校各相关职能部门均为内控建设参与单位。

二、工作目标

为实现学校办学目标，保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益，通过梳理完善现行规章制度，优化业务流程，规范重点领域、关键岗位和重要业务事项，制定切实有效的风险防控措施，建立学校内部控制管理信息系统，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，建立教育资金合理分配和有效使用的机制，形成与学校发展相适应、实施有效的内部控制体系，提高依法治校能力和内部管理水平。

三、主要任务和重点工作

1．健全内部控制体系。围绕业务流程中的岗位职责和权力风险点，依据法律法规、政策规定、廉政要求、工作职责、工作标准，完善内控管理制度，制定内部控制措施，形成操作性强、具体管用、切实可行的内部控制体系。

重点完成：（1）学校内部控制总则及风险评估和控制方法建设；（2）内部控制在实际工作中的应用，其中：单位层面涉及学校组织、机制、关键岗位、人员、信息技术建设等；业务层面涉及经费预算、所有收入和支出、政府采购、资产管理、基本建设、合同管理等；监督层面涉及内部监督和外部监督等。

2．强化业务流程控制。对业务运行流程按事项和岗位进行细化和分类，制定作业规范，明确操作标准，合理分解权力。通过流程控制和痕迹化管理，形成层层分解、环环相扣、有效制约的管理链条。

3．规范岗位设置。按照分权制衡的原则，规范岗位设置，分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，确保岗位设置、岗位分工的合理性和科学性，发挥内部控制的作用。

4．建立内控报告制度。按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，每年开展单位内部控制自我评价，自我评价情况报告作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。

5．推进内控信息公开。逐步建立内部控制信息公开机制，权力或业务事项、运行流程、岗位设置等内容在一定范围内公开，更好地发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。

6．严格考评问责。建立健全内部控制的监督检查和问责机制，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。将内部控制监督检查、自我评价结果纳入领导干部经济责任审计内容与干部考核体系、将评价结果与个人考核挂钩，实行追责问责，促进内部控制规范有效执行。

四、涉及部门及其主要职责

1．学校办公室：包括但不限于决策机制制度、“三重一大”制度等；

2．计划财务处：包括但不限于预算决算、资金审批、收费、票据管理、专项资金管理、收支管理等；

3．审计处：包括但不限于预算执行和决算审计、财务收支审计、校内经济责任审计、基建及修缮工程审计、科研经费审计、资产管理审计、专项资金审计、校办企业审计、采购招标审计等；审计结果在组织任免、人事聘用、纪检监督、部门绩效考核等环节的应用等；

4．纪委办公室（监察处）：包括但不限于廉政风险控制等；

5．发展规划与学科建设办公室：包括但不限于学校发展规划的制定与修订、学科建设资金的分配与管理等；

6．政策法规管理办公室：包括但不限于合同管理制度制定等；

7．人事与专家工作处：包括但不限于薪酬分配政策、引进人才合同管理等；

8．科学技术研究院：包括但不限于科研经费管理办法（包括横向、纵向等）、间接经费管理使用办法、科研财务助理设立规定等；

9．资产与后勤管理处：包括但不限于国有资产管理办法；资产配置的合规性，资产使用管理的规范性，资产处置的合规性等。

10．实验室与设备管理处：包括但不限于新增资产配置制度等；

11．基建处：包括但不限于基建项目管理等相关制度；

12．后勤服务总公司：包括但不限于资源配置及保值增值、收入分配制度、物资采购和验收等；

13．资产经营公司：包括但不限于所属企业公司章程、经营考核机制、薪酬待遇管理等；

14．招标管理中心：包括但不限于招投标管理办法等；

15．数字化校园建设办公室：包括但不限于经济活动信息化管理、内部控制信息管理系统建设等；

16．教务处：包括但不限于与本科教学管理相关的制度、流程等；

17．研究生院：包括但不限于与研究生教学管理相关的制度、流程等；

18．招生就业指导处：包括但不限于与招生就业相关的制度、流程等;

19．其他部门：包括但不限于梳理部门规章适应性、优化业务办理流程、制定风险防控措施等。

五、工作方式

1．各部门开展制度和流程梳理。各部门坚持问题导向，结合本部门职责，以经济和业务活动有序运行为主线，对原有规章制度和业务流程进行全面梳理，按照“废、改、立”的原则，废除已不适用的制度措施，修改完善已不适应内外环境的内容，提出完善风险防范与应对的制度措施。

2．委托第三方机构进行管理咨询、管理诊断，发现风险源，协助完善制度。参考教育部其他高校的成熟经验，选择在行业内有丰富经验和成功案例，专业化程度高，价格合理的第三方机构（会计师事务所）进行内控建设咨询、培训，查找确定风险点、风险等级。第三方机构提出管理咨询报告，协助学校完善内控制度。委托第三方机构的费用金额按招标协议价格确定并追加今年预算。

3．学校统筹落实完善内控制度措施。学校内部控制建设工作小组对各部门上报的制度措施，参照第三方机构建设咨询建议，根据发现的问题，提出解决方案，按学校决策程序讨论批准相关制度与规定。

六、进度安排

1．9月初：制定东北林业大学内部控制建设方案；

2．9月中旬：开展内部控制宣传、培训，各部门制度梳理；

3．9月下旬：招标确定第三方机构，进校开展工作；

4．10－11月份：建设具体实施，各部门进行制度“废、改、立”，拟定相关制度，开展内部控制监督检查、自我评价；

5．12月份：学校统一审核，讨论通过系列内控制度，完善内控体系，总结建设经验，迎接教育部检查评估。

七、工作要求

（一）高度重视

校内各部门要按照本方案确定的工作目标、主要任务和时间表，认真抓好内部控制建设，确保制度健全、执行有力、监督到位。各部门要明确工作分工，配备工作人员，健全工作机制，充分利用信息化手段，协同推进学校内部控制建设工作。

（二）深入宣传教育

学校及校内各单位要加大宣传教育力度，广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性，广泛宣传相关先进经验和典型做法，引导学校广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行。同时，加强对领导干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训，为全面推进学校内部控制建设营造良好的环境和氛围。